期末処理と各種帳簿作成

月次業務による会計資料作成

企業の業績の整理である、決算では各種の帳簿を作成します。決算業務の目的と、作成される各種の帳簿を理解しておきましょう。
また、会計システムでは、期をまたがったデータ処理に注意を払う必要があります。期末処理について解説します。

  1. 決算業務の目的と各種帳簿類
  2. 期末処理と期締め処理
  3. 翌期準備と留意点

1:決算業務の目的と各種帳簿類

企業会計では、会社の取引をある期間で区切って計算します。一般的には1年を「一会計期間」とする年次決算を行いますが、半期ごと、あるいは四半期ごとに区切って決算をまとめる企業もあります。
その企業の会計期間で区切った業績を確定することが、決算業務の目的です。

確定した業績は各種帳簿を作成して整理します。年次決算業務では、主に次のような帳簿を作成します。

年次決算で作成する各種帳簿類

  • 貸借対照表
  • 損益計算書
  • 株主資本等変動計算書
  • 内訳書
  • 法人事業概況説明書

会計システムを利用していれば、日次会計業務、月次会計業務で起票した伝票や転記した帳簿類を元に、各種の帳簿書を作成できます。

決算で作成する帳簿類

画像協力:株式会社スマイルワークス

作成した決算書を印刷して使うほか、データをCSVファイルとして出力し、必要に応じた書類に形式を整えて利用することもできます。

2:期末処理と期締め処理

決算の帳簿作成には、会計期間で期を区切って集計します。しかし、実際の取引では掛売、掛買になっているので、代金の支払いが期をまたぐことがあります。また、サービスの利用料などでは、1年分の費用をまとめて支払うこともあるでしょう。そのため決算では、どの会計期間で処理をするのか整理をする必要があります。前受収益、前払費用、未収収益、未払費用として、整理していきます。

整理をしたら、決算を確定します。
会計システムでは、「期締め処理」を行い、決算を確定します。これで決算が確定して、前期分のデータ入力ができなくなります。

期締め処理と決算確定

画像協力:株式会社スマイルワークス

もしも決算作業期間に期締めをした後で修正が必要になったら、「期締め解除」を選択します。データが入力できる状態になるので、修正します。

3:翌期準備と留意点

会計システムを利用するときに留意したいのが、会計期間の指定です。決算業務が終わらないうちは前期の会計データを整理しますが、新たな期の入力をしたいことも出てきます。例えば図3のように、4月1日から3月31日を会計期間としている会社では、4月に入り期が変わっても、決算処理をしていることでしょう。決算処理の整理をしつつ、新しい期のデータも入力していく必要が出てきます。

翌期準備処理

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