会社に今、いくらのお金があるのかを確認する「現預金管理」は、経理担当者の日々の仕事の基本の中の基本です。
銀行の入出金も含めて動きがあったら出納帳に登録し、一日の終わりに確認して現物と帳簿を合わせます。残高が合っているかをしっかり確認しましょう。
- 一日の終わりに現預金残高を確認する
- 現金や預金の動きは出納帳へ登録
- 日次管理表で残高を確認する
1：一日の終わりに現預金残高を確認する
経理の仕事は、毎日の中で決まって行う業務があります。一日の仕事の終わりに入出金を締めたら、残高を確認しましょう。
現金については、手提げ金庫などに入れている現金残高を確認します。預金については、銀行口座を確認し預金残高を確認します。
現預金出納帳の現金残高と合っているかを確認します。
もしも金額が合っていなかったら、伝票の記載や入出金時に間違いがなかったかを調べましょう。
2：現金や預金の動きは出納帳へ登録
残高を毎日、合わせるためには、現金の出し入れがあったら、その日のうちに正確に記録しておくことが大切です。銀行の預金残高も毎日、記録します。
3：日次管理表で残高を確認する
残高の合計は、確認した手元の現金と銀行口座にある残高を合計します。
会計システムを使った現預金管理の例
多くの企業では「会計システム」を使って会計処理をしています。より具体的な業務のイメージを持つために、「会計システム」の画面を見ながら業務の流れをご説明します。
現金や預金の動きを出納帳へ登録
会計システムでは、出納帳へ登録します。たとえば、営業部の佐藤一郎さんに現金10,000円を仮払いしたら、出納科目で「現金」を選択し、金額を入力して保存し、帳簿へ登録します。
銀行の預金残高も毎日、記録します。銀行の口座を確認して売掛金の入金があったら、登録してある銀行口座名を選択し、入金額を登録します。
日次管理表で残高を確認
出納帳に登録した内容を集計し、「日次管理表」として作成します。
仕訳日記帳で検索して、該当する仕訳を確認する
会計システムによっては出納帳から自動的に「仕訳日記帳」を作成する機能があります。
経理担当者が登録して作成された帳簿を、さまざまな観点から検索して表示、確認できます。
経営者が、会社の資産や各部門、担当者の活動を把握することができます。
まとめ
「現預金管理」については理解できたでしょうか？
次は「第6回 月次業務による会計資料作成」について学んで行きましょう。
